Как сделать правильный бюджет
Что такое правильный бюджет?
Бюджетирование – это процесс планирования, распределения, учета и контроля имеющихся в распоряжении компании ресурсов (в натуральном и стоимостном выражении). Правильный бюджет позволяет анализировать прогнозируемые и полученные финансовые показатели, оценивать эффективность и целевое использование ресурсов.
Бюджетирование является инструментом для реализации стратегических и текущих планов компании.
Итак, что необходимо учитывать, чтобы сделать правильный бюджет для бизнеса.
1. Грамотно распределяем ответственность
· Необходима вовлеченность бизнеса в планирование и исполнение бюджета |
· Финансовая структура должна быть отражением сложившейся структуры ответственности; ответственные должны иметь реальную возможность влиять на исполнение бюджета |
· Держатели бюджета должны быть прямо заинтересованы в исполнении своих бюджетов |
2. В бюджете должны быть корректные цифры
· Алгоритмы наполнения статей должны быть четко определены – персонал не должен изобретать алгоритм бюджетирования |
· При бюджетировании должны использоваться KPI , которые ориентируют службы об ожиданиях собственников |
3. Бюджет должен быть гибким
· Бюджетные показатели должны следовать за бизнесом и пересчитываться при изменении драйверов бизнеса/статей бюджета |
Бюджет должен |
Бюджет не должен |
Давать критерии эффективности/неэффективности использования ресурсов компании | Отвлекать от бизнеса не финансовые подразделения |
Давать критерии эффективности/неэффективности работы отдельных подразделении над достижением ключевого показателя бизнеса | |
Согласовывать работу отдельных подразделений (в процессе составления бюджета) | Сдерживать инициативы подразделений по увеличению доходов и сокращению расходов |
Мотивировать персонал на достижение ключевого показателя |
Типовые проблемы при отсутствии бюджетирования и финансового планирования
Проблема |
Следствие |
Финансовый результат компании представлен только в данных бухгалтерского учета, который не годится для принятия управленческих решений, так как не содержит в себе управленческую структуру предприятия. | Невозможно планировать крупные инвестиции и проекты, непонимание результатов деятельности предприятия. |
Не определены финансовые планы по элементам структуры предприятия (доходы и расходы). | Влечет за собой неконтролируемые расходы, недополучение доходов. |
Отсутствуют данные в разрезе направлений деятельности, в разрезе проектов. | Следствие – предприятие даже может работать неплохо, и при этом очень успешные направления и/или проекты будут компенсировать убыточные, что может привести к серьезной потере управляемости компании. |
Нет информации в реальном времени о планируемых поступлениях и расходах. | Увеличивается вероятность кассового разрыва, неисполнение своих обязательств перед поставщиками, сотрудниками, а также обязательств по уплате налогов. Это может означать для предприятия срыв поставок нужных комплектующих. |
Отсутствие долгосрочного планирования. | Следствие – стратегия компании ставится под угрозу. Без долгосрочных планов-нет развития, возможна потеря рынка. |
Виды бюджетов
Операционный бюджет
· бюджет продаж |
· бюджет производства |
· бюджет производственных запасов |
· бюджет прямых затрат на материалы |
· бюджет производственных и накладных расходов |
· бюджет прямых затрат на оплату труда |
· бюджет коммерческих расходов |
· бюджет управленческих расходов |
· прогнозный отчет о прибылях и убытках(бюджет прибылей и убытков) |
Финансовый бюджет
· инвестиционный бюджет |
· кассовый бюджет, прогнозный отчет о движении денежных средств |
· прогнозный бухгалтерский баланс |
Наша компания оказывает следующие услуги по бюджетированию:
Разработка системы бюджетирования и бюджетного управления
Построение системы планирования, учета и контроля денежных потоков
Настройка оперативного управление оборотным капиталом
Настройка бюджетирования и управленческого учета в Холдинговых структурах
Автоматизация учета договоров: согласование и контроль
Работа с подразделениями предприятий по подготовке функциональных бюджетов