Как сделать правильный бюджет

Что такое правильный бюджет?

Бюджетирование – это процесс планирования, распределения, учета и контроля имеющихся в распоряжении компании ресурсов (в натуральном и стоимостном выражении). Правильный бюджет позволяет анализировать прогнозируемые и полученные финансовые показатели, оценивать эффективность и целевое использование ресурсов.

Бюджетирование является инструментом для реализации стратегических и текущих планов компании.

Итак, что необходимо учитывать, чтобы сделать правильный бюджет для бизнеса.

1. Грамотно распределяем ответственность

· Необходима вовлеченность бизнеса в планирование и исполнение бюджета

· Финансовая структура должна быть отражением сложившейся структуры ответственности; ответственные должны иметь реальную возможность влиять на исполнение бюджета

· Держатели бюджета должны быть прямо заинтересованы в исполнении своих бюджетов

2. В бюджете должны быть корректные цифры

· Алгоритмы наполнения статей должны быть четко определены – персонал не должен изобретать алгоритм бюджетирования

· При бюджетировании должны использоваться KPI , которые ориентируют службы об ожиданиях собственников

3. Бюджет должен быть гибким

· Бюджетные показатели должны следовать за бизнесом и пересчитываться при изменении драйверов бизнеса/статей бюджета

Бюджет должен	Бюджет не должен
Давать критерии эффективности/неэффективности использования ресурсов компании	Отвлекать от бизнеса не финансовые подразделения
Давать критерии эффективности/неэффективности работы отдельных подразделении над достижением ключевого показателя бизнеса	Отвлекать от бизнеса не финансовые подразделения
Согласовывать работу отдельных подразделений (в процессе составления бюджета)	Сдерживать инициативы подразделений по увеличению доходов и сокращению расходов
Мотивировать персонал на достижение ключевого показателя

Типовые проблемы при отсутствии бюджетирования и финансового планирования

Проблема	Следствие
Финансовый результат компании представлен только в данных бухгалтерского учета, который не годится для принятия управленческих решений, так как не содержит в себе управленческую структуру предприятия.	Невозможно планировать крупные инвестиции и проекты, непонимание результатов деятельности предприятия.
Не определены финансовые планы по элементам структуры предприятия (доходы и расходы).	Влечет за собой неконтролируемые расходы, недополучение доходов.
Отсутствуют данные в разрезе направлений деятельности, в разрезе проектов.	Следствие – предприятие даже может работать неплохо, и при этом очень успешные направления и/или проекты будут компенсировать убыточные, что может привести к серьезной потере управляемости компании.
Нет информации в реальном времени о планируемых поступлениях и расходах.	Увеличивается вероятность кассового разрыва, неисполнение своих обязательств перед поставщиками, сотрудниками, а также обязательств по уплате налогов. Это может означать для предприятия срыв поставок нужных комплектующих.
Отсутствие долгосрочного планирования.	Следствие – стратегия компании ставится под угрозу. Без долгосрочных планов-нет развития, возможна потеря рынка.