Вопрос правомерности возмещения налогоплательщикам налога на добавленную стоимость (НДС) и законности отказов налоговых органов в предоставлении права на вычеты по НДС и права на возмещение НДС из бюджета остается актуальным в судебной практике уже много лет. Помимо неясностей и неточностей в законодательстве о налогах и сборах, целый комплекс проблем таят в себе налоговые проверки.
Анализ арбитражной практики, связанный с процедурой возмещения НДС, говорит о том, что зачастую подход налоговых органов при вынесении решений об отказе бывает в достаточной степени формален. Достаточно много решений судов выносится в пользу налогоплательщиков из-за банального несоблюдения налоговиками формальностей, выраженных в:
- Нарушении порядка истребования документов;
- Несоблюдении процедуры проведения налоговой проверки;
- Невыполнении требований по сбору доказательств о нарушении налогового законодательства;
- Помимо всего вышесказанного, суды отмечают вынесение решений налоговыми органами на основании совершенно формальных «придирок», выраженных в обнаружении очевидных ошибок делопроизводства, опечаток или неточностей, не влияющих на порядок исчисления НДС.
Наша компания предлагает полное сопровождение процедуры возмещения НДС. Практика показывает, что для достижения наилучшего результата целесообразно начинать сопровождение процесса возмещения НДС уже на стадии подготовки налоговой декларации, а не в процессе камеральной проверки.
Типичные проблемы в практике возмещения НДС
- Суммы вычетов заявлены не в тех налоговых периодах, к которым они относятся
- Получены акты о выявленных нарушениях, решения об отказе полностью (частично) в возмещении НДС либо налоговый орган бездействует
- Налоговый орган продлевает камеральную налоговую проверку либо назначает мероприятия дополнительного налогового контроля по итогам камеральной проверки
- Истек 3-месячный срок на обжалование решений налогового органа об отказе в возмещении НДС
- Отказ в возмещении НДС связан с “недобросовестными” контрагентами, дефектами в счетах-фактурах, иных документах, отсутствием реализации и т.п.
- Налоговый орган не исполняет заявление о возврате (зачете) НДС либо допускает просрочку в возврате налога без выплаты соответствующих процентов
- По мнению налогового органа или налогоплательщика, истек 3-летний срок на зачет или возврат НДС либо на представление налоговой декларации
- Проблемы в возмещении НДС при переходе организации на учет в другую налоговую инспекцию
- Налоговый орган не получил подтверждение от контрагента в результате проведения встречной проверки
- Возмещение НДС по счетам-фактурам, составленным с нарушениями статьи 169 НК РФ
- Момент возмещения НДС по исправленным счетам-фактурам
- Возмещение НДС по «сверхнормативным» рекламным расходам
- Возмещение НДС по коммунальным платежам у арендатора и арендодателя, если данные платежи оплачиваются отдельно
- Иные нетипичные ситуации
Этапы оказания услуги по «Возмещению НДС»
| 1 этап | Подготовительный этап – помощь в составлении налоговой декларации, консультирование по вопросам НДС |
| 2 этап | Сопровождение камеральной проверки до момента вынесения Решения по итогам проверки. Включает в себя: консультирование при получении запросов налогового органа по подготовке пояснений и предоставлению документов по Требованию, составление мотивированного возражения на результаты проверки |
| 3 этап | Обжалование решения налогового органа в вышестоящий налоговый орган, включает в себя составление жалобы в вышестоящий налоговый орган |
| 4 этап | Судебное урегулирование – представление интересов в арбитражных судах, в том числе и по вопросу возмещения процентов за несвоевременный возврат НДС, включает в себя прохождение всех судебных инстанций, составление заявлений, жалоб и последующий возврат судебных издержек за счет налогового органа |
Результат оказания услуги «Возмещение НДС»
Наши специалисты сопровождают процесс возмещения НДС на всех стадиях, начиная от составления налоговой декларации и заканчивая началом исполнения налоговым органом судебного акта.
Наша главная задача – оказать комплексное сопровождение в возмещении НДС по приобретенным товарам/услугам. Мы максимально учитываем «спорные моменты» в арбитражной и судебной практике, стараясь найти необходимые «зацепки» для клиента.
Результатом нашей работы станет максимально проработанное возмещение НДС, что значительно повышает шансы на успех в этом нелегком деле!
Стоимость услуги
Стоимость услуг договорная и зависит от конкретной ситуации. В среднем, стоимость наших услуг колеблется от 4 до 7 процентов от реально возмещенной суммы.
Мы поможем решить проблемы вашего бизнеса!
Сопровождение налоговой проверки