Как законно получить деньги из собственного бизнеса?

Открывая бизнес, каждый предприниматель задумывается о том, как получит заработанные деньги в личное пользование, какие законные способы существуют, безопасны и оптимальны.

Прежде чем ответить для себя на этот вопрос, каждый бизнесмен должен знать три вещи:

  1. Деньги ООО – это не личные средства предпринимателя! Они принадлежат компании, нельзя просто взять и безосновательно перевести их себе на карту только потому, что вам так хочется. Для этого нужны веские основания.
  2. Деньгами ИП можно свободно распоряжаться, снимать наличные, переводить на карту физического лица все, что остается от предпринимательской деятельности после уплаты всех налогов и страховых взносов.
  3. Будьте осторожны при проведении некоторых типов операций и у ИП и у ООО есть ограничения в соответствии с Законом № 115 ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» от 07.08.2001г и инструкциями Центробанка России, так как можете попасть в межбанковский «черный список»

Читайте нашу статью:

– Блокировка счета банком по 115-ФЗ. Что делать? 5 советов для бизнеса.

Итак, как легально вывести средства с ООО?

Расскажу о 5 законных, безопасных и относительно безопасных способах. У каждого из них есть достоинства и риски. Что использовать в своей деятельности решать, конечно же вам, но, рекомендую предварительно взвесить все «за» и «против».

1 Способ: Вывод прибыли через дивиденды.

Вывод прибыли через дивиденды — это самый распространенный установленный государством легальный способ. Частота выплат и размер должны быть обязательно прописаны в Уставе ООО. Чаще всего сроки выплат совпадают с концом квартала и года. Но, закон об ООО не исключает возможности установить выплаты чаще. Дивиденды можно выплачивать не только деньгами, но и имуществом. Для учредителей процентная ставка по НДФЛ с дивидендов – 13 процентов. Страховыми взносами дивиденды не облагаются.

Плюсы способа:

  • Полная легальность с возможностью установить частоту выплат самостоятельно, прописав это в Уставе.
  • Возможность отсрочки уплаты НДФЛ с полученного дохода до конца текущего года, в случае если дивиденды выплачены имуществом, а не деньгами.

Минусы способа:

Достаточно «дорогой способ», можно сказать, что сначала ООО платит налог с полученной прибыли, а затем, при распределении и выплате этой прибыли, с учредителя удерживается НДФЛ 13%.

2 Способ: Выплата заработной платы генеральному директору

Среди руководителей и собственников принято считать, что этот способ самый дорогостоящий и не выгодный. Но это не всегда так и я поясню почему.

Все зависит от системы налогообложения. Прочитайте нижеприведенные тезисы, и вы поймете, что некоторым компаниям этот способ вывода денежных средств весьма выгоден.

Итак, генеральный директор, он же собственник, выплачивает себе заработную плату и премии, в соответствии с внутренним положением об оплате труда или трудовым договором. При применении стандартной тарифной ставки страховых взносов заработная плата облагается 30 % процентами, плюс страхование от несчастных случаев (ставка зависит от ОКВЭД и составляет 0,2%-8,5%). С заработной платы, удерживается НДФЛ по ставке 13%. Считаем и суммируем полученную налоговую нагрузку. Согласно Налоговому Кодексу, расходы на заработную плату и страховые взносы можно учесть при расчете налога на прибыль и налога на УСН. Приведу расчет калькуляции налоговой нагрузки компании при выплате заработной платы при разных системах налогообложения. Данная калькуляция наглядно покажет экономическую выгоду.

Расчет налоговой нагрузки на одну транзакцию «Выплата ЗП» ОСНО УСН 15% УСН 6%
ЗП за месяц, начисленная, руб. 100 000 100 000 100 000
Страховые взносы к уплате (30,2%), руб. 30 200 30 200 30 200
22%-ПФР, 2,9% ФСС, 5.1%-ОМС, 0,2%-8,5% НС и ПЗ
НДФЛ к уплате (13%), руб 13 000 13 000 13 000
Итого на руки ЗП, руб 87 000 87 000 87 000
Сумма экономии по налогу на прибыль, УСН за счет принятия ЗП в расходы, руб 20 000 15 000
Сумма экономии по налогу на прибыль, УСН за счет принятия Страховых взносов в расходы, руб 6 040 4 530
Итого налоговая нагрузка на данную выплату ЗП, руб (Налоги уплаченные минус налоги сэкономленные) 17 160 23 670 43 200*
Итого налоговая нагрузка на данную выплату ЗП, % 17,16% 23,67% 43,2%

Плюсы способа:

  • Абсолютная легальность, ни у проверяющих из органов, ни у банковского финансового мониторинга вопросов не возникнет.
  • Затраты на страховые взносы и заработную плату можно учесть при расчете налога на прибыль и при расчете налога на УСН (доходы минус расходы). При применении ставки налога на УСН 6 %, сам налог уменьшается на сумму страховых взносов, но не более чем на 50%.
  • Этот способ получения денежных средств особенно подходит компаниям, у которых есть регулярный доход и система налогообложения ОСНО или УСН доходы минус расходы. Налоговая нагрузка для ОСНО составляет всего 17,16%

Минусы способа:

  • Способ не очень подходит компаниям, работающим в убыток, так как страховые взносы и заработную плату необходимо заплатить сейчас, а налоговые выгоды от экономии уплаты налога на прибыль и налога на УСН начнутся только тогда, когда появится доход и необходимо будет платить налог в бюджет.
  • УСН 6%, патент, ЕНВД данный способ получения денежных средств не подходит, так как велика доля налоговой нагрузки.

3 способ: Осуществление расходов за счет средств компании.

Генеральный директор (учредитель) может использовать денежные средства ООО в рамках перечня законодательно утвержденных расходов по налогу на прибыль и налогу на УСН, а также, в рамках экономически оправданных для компании расходов. Осуществлять такие расходы можно, как напрямую с расчетного счета ООО, так и получая деньги под отчет.

Плюсы способа:

  • Есть возможность оплатить за счет ООО представительские расходы: чай, кофе, закуски, обеды в ресторанах во время деловых встреч, транспортное обслуживание во время проведения представительских мероприятий.
  • Возможна оплата расходов на ГСМ, автострахование запчасти, ремонт, мойку собственного автомобиля. Генеральный директор заключает с компанией договор аренды транспортного средства на свой личный автомобиль. Договор должен предусматривать возмещение эксплуатационных расходов за счет арендатора (ООО).
  • Выплата арендной платы генеральному директору по договору аренды его личного транспортного средства без экипажа. При этом сумма облагается НДФЛ по ставке 13%. Данная выплата не является объектом налогообложения страховыми взносами.
  • Способ помогает не только законно использовать денежные средства ООО в личных целях, но и снижает налог на прибыль, при условии, что все расходы экономически оправданы, обоснованы и документально подтверждены.

Минусы способа:

  • Для проведения представительских расходов необходимо тщательно собрать и оформить пакет документов, что вызывает немалые сложности. Представительские расходы налоговыми службами рассматриваются в особо приближенном порядке, поэтому по документам и оформлению все должно быть идеально.
  • При списании ГСМ по договору аренды транспортного средства необходимо оформление путевых листов, в которых должно быть подробное указание маршрута транспортного средства. Также, использование автомобиля должно носить производственный характер, и есть определенные трудности и нюансы, связанные с передачей автомобиля в аренду, так как в рабочее время автомобиль используется для нужд работодателя, а в оставшееся находится в распоряжении работника.
  • Если генеральный директор взял под отчет денежные средства, потратил их и не предоставил в бухгалтерию документы, или произведенные расходы для ООО экономически не целесообразны, то такие денежные средства считаются доходом физического лица и, соответственно, подлежат налогообложению НДФЛ.

4 способ. Выдача займа генеральному директору (учредителю) «ДО ВОСТРЕБОВАНИЯ»

Компания выдает займ генеральному директору (учредителю) по договору выдачи процентного займа со сроком возврата «до востребования». Процентная ставка по договору должна быть не менее 2/3 от ключевой ставки, установленной Центральным банком России, иначе возникнет необходимость начисления и удержания материальной выгоды от экономии по уплате процентов (ставка НДФЛ по такому доходу, для резидентов составляет 35%). По такому договору займа учредитель должен вернуть деньги в течение 30 дней после того, как компания предъявит требование (п. 1 ст. 810 ГК РФ). Если компания не требует возврат, то долг продолжает «висеть на балансе».

Как вариант данного способа – это вариации со способ номер один, описанным в данной статье. создание взаимных обязательств между компанией и собственником. Для этого, по итогам периода и с частотой, установленной Уставом Общества, начисляются дивиденды и выдается процентный займ «до востребования». При этом дивиденды не выплачиваются, а зачитываются в счет погашения однородных требований.

Необходимо понимать все риски данного способа, так как способ хоть и легальный, но практика неоднозначна.

Плюсы способа:

  • Данный способ позволяет генеральному директору (учредителю) получать денежные средства и при этом налогооблагаемый доход у физического лица не возникает.

Минусы способа:

  • Способ относительно безопасный, только если правильно к нему подойти. Позиция налоговиков в том, что беспроцентные займы, выданные учредителям, возвраты по которым не осуществляются это скрытые дивиденды, несмотря на противоположную позицию судов.
  • Еще одна позиция налоговиков. При проведении зачета встречных однородных требований между займом выданным учредителем и начисленными дивидендами есть мнимость сделки если суммы и периоды выплаты дивидендов совпадают. Чтобы исключить этот момент можно подстраховаться и выдать займ в период отличный от начисления дивидендов. Это должны быть разные суммы, участник может частично погасить долг и проценты.

Согласно пп. 4 п. 1 ст. 223 НК РФ дата фактического получения дохода определяется как день зачета встречных однородных требований. На основании п. 4 ст. 226 НК РФ налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате. В данной ситуации в результате прекращения обязательства по выплате дивидендов зачетом встречных однородных требований выплата физическому лицу денежных средств не производится, НДФЛ с дивидендов начисляется, но удерживается только за счет любых доходов, выплачиваемых компанией генеральному директору (собственнику), например, при выплате заработной платы (абз. 2 п. 4 ст. 226 НК РФ).

  • Согласно Закону 115 ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» от 07.08.2001г, выплата займа учредителю подлежит особому контролю со стороны банка. Банк может приостановить операцию и проверить основания для ее проведения. Поэтому данную операцию рекомендую проводить только с небольшими суммами.
  • Если вы не возвращаете займ «ДО ВОСТРЕБОВАНИЯ», не зачитываете встречные однородные требования, то рано или поздно его все-равно придется вернуть, либо списать при прощении долга, при этом возникнут налоговые затраты, которые экономически не выгодны ни компании, ни учредителю.

5 способ. Оплата учредителю вознаграждения работы и услуги

Если учредитель может оказать компании действительно полезные работы и услуги, то это один из лучших способов получения денежных средств с ООО. При приятии решения об использовании этого способа, выгоднее оформить индивидуальное предпринимательство и применить специальный налоговый режим.

Какие работы и услуги, учредитель может оказывать организации:

  • Сдача в аренду неисключительного права пользования брендом компании
  • Сдача в аренду сайта компании
  • Сдача в аренду личного имущества: нежилое помещение, здание, земельный участок, транспорт и т. д
  • осуществление сборки товаров или их компонентов
  • осуществление монтажа и (или) установка оборудования
  • проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ
  • осуществление функций по ремонту, гарантийному обслуживанию
  • продвижение на новые рынки товаров (работ, услуг), маркетинг, реклама
  • хранение товаров
  • транспортировка товаров
  • страхование
  • оказание консультаций, информационное обслуживание
  • ведение бухгалтерского учета
  • юридическое обслуживание
  • предоставление труда работников (персонала)
  • выполнение агентских функций, посредничество
  • финансирование, осуществление финансовых операций
  • осуществление контроля качества
  • осуществление стратегического управления и осуществление оперативного управления
  • обучение, повышение квалификации сотрудников
  • организация сбыта и (или) производства товаров
  • И т. д, перечень можно продолжать

Использовать услуги ИП учредителя надо обдуманно, взвесив все риски и плюсы.

Плюсы способа:

  • Этот способ наиболее безопасный для сохранения имущества. Так как оно принадлежит физическому лицу, это ограничивает доступ к нему конкурентов и недобросовестных партнеров.
  • Договоры и выплаты по услугам экономически обоснованы, и документально подтверждены, что соответствует понятию «расходы для целей налогообложения».
  • Компания списывает затраты по работам и услугам учредителя на расходы по хозяйственной деятельности, уменьшая тем самым налогооблагаемую базу.

Минусы способа:

  • Услуги, оказанные взаимозависимыми лицами, могут быть оценены налоговиками, как искусственное дробление бизнеса с целью получения необоснованной налоговой выгоды. Есть риск, что при совокупном доходе компании и ИП учредителя более 150 млн. руб, налоговики могут сложить доходы, доначислить НДС и налог на прибыль. Следовательно, рекомендую отслеживать такой показатель как совокупный доход по бизнесу в целом.
  • Признание ООО и ИП учредителя взаимозависимыми дает налоговым органам дополнительные возможности проверять насколько уровень цен, установленный за услуги по сделкам между учредителем и компанией соответствует рыночному уровню по сопоставимым сделкам.
  • Существует риск признания отношений ИП и ООО трудовыми. В таком случае, проверяющие доначислят НДФЛ и страховые взносы.

Читайте подробнее о рисках признания договора подряда трудовым договором в нашей статье:

– Трудовой договор или договора подряда? Верховный суд подсказал отличия.

Если вы приходите к мнению, что не можете самостоятельно определить все риски, связанные с применением описанных выше способов, вы всегда можете обратиться в нашу компанию для получения налоговой консультации.

Прайс-лист

Остались вопросы? Оставьте заявку и мы свяжемся с вами.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *